按会计权责发生制原则,月末要计提工资额.扣缴个税可以用其它应收款-代扣代缴科目过渡.交的时候记在借方,扣的时候记在贷方.
我们的做法:工资计提是提应发金额,实际发放时,才做代收代付分录.社保费个税代缴时,做其他应收款处理.不会有迟交情况. 其实按本月实发工资入费用也可以,这样就不用预提了.这也算是会计核算上的简便方法吧.适用小企业.
