1、资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的借：应收利息（面值*票面利率）贷：投资收益（摊余成本*实际利率）贷：持有至到期投资－利息调整(可能在借方）2、持有至到期投资为到期一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息借：持有至到期投资－应计利息贷：投资收益（摊余成本*实际利率）贷：持有至到期投资－利息调整(可能在借方）
