年末应交税金明细科目怎么结转？

2024-11-29 08:38:25

推荐回答（2个）

回答1：

除了要将没有交的增值税转到未交增值税：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
或将多交的增值税转到已交增值税：
借：应交税费——已交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出已交增值税）
以外，其余的应交税费明细科目不用结转，该放在哪个明细科目里，还放在哪个明细科目里。

不过，年末要计提所得税，预交后，年终汇算清缴企业所得税分录：
借：以前年度损益
贷：应交税费——企业所得税

缴纳时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款

回答2：

应交税费-应交增值税（已交税金），这个科目，一般是核算“预交”增值税的。缴纳未交的增值税，不在这个科目中核算，而是在“应交税费-未交增值税”科目中核算。
转出未交增值税时：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费-未交增值税
缴纳未交增值税时：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
这样“应交税费-未交增值税”科目就平了。
账页中没有，那就自己设一下。