你题目没给全，这应当是母子公司内部交易抵消的内容。第二步分录抵消的是母子公司内部交易标的的售价和原账面价值差额本年折旧部分。售价8万，成本5万，差额3万，在合并财务报层面本期个别报表多提折旧3/5=0.6（万元），予以抵消。另外，分录中给出的是一年折旧，不应除以12个月。
