根据实际业务支付的费用做对应的分录。比如,子公司给母公司代垫担保费,做如下分录,借:财务费用—担保费,贷:其他应付款。而对于子公司来做,则计入到其他应收款科目,其分录为,借:其他应收款—代垫担保费,贷:银行存款。