计提并结转所得税会计分录
可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录。
计提时，
借：所得税费用
贷：应交税费-应交企业所得税
上缴时，
借：应交税费-应交企业所得税
贷：银行存款/现金
月末结转,
借：本年利润
贷：所得税费用
预缴（计提）所得税时：
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
实际缴款时：
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
结转所得税时：
借：本年利润
贷：所得税
年末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：本年利润
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