多计提的增值税冲回后记入哪个科目？

2025-02-22 22:39:31

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回答1：

虽然多计提的增值税冲加属于增加利润,但不能直接计入本年利润,需将原计提分录冲回,同时更正收入与利润,通过主营业务收入结转形式自然增加利润,具体分录为:
1.冲回上月原计提数
借:库存现金 -17370
贷:主营业务收入 -16702
贷:应交税费-应交增值税 -668
借:主营业务收入 -16702
贷:本年利润 -16702

2.更正计提
借:库存现金 17370
贷:主营业务收入 16869
贷:应交税费-应交增值税 -501
借:主营业务收入 16869
贷:本年利润 16869

回答2：

你应交税费-应交增值税的余额是借方167,说明你是多交了,以后少计提就可以了,不用红冲

回答3：

贷:应交税金-应交增值税167(红字)
主营业务收入 167
注:根据实用性,理论上本记借方的应交税金,在此以红字记入贷方.

回答4：

有很多种方法的！
可以在这个月的时候少计提，也可以把多的做相反分录冲回去！