现金流量表公式

现金流量表编制新法——记帐凭证法 （应用实例分析）

    一、记账凭证法的主要特点
     记账凭证法以记账凭证为编制现金流量表的数据来源，通过将记账凭证划分为若干类别，从而直接
反映现金流入和现金流出。此方法的主要特点有：
     1．数据直接来源于记账凭证。一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表，应按照会计科
目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素
：会计科目、记账方向、金额数据和摘要。现金流量表主要依据这四要素来编制。
     2．会计科目划分为两类。会计科目可分为现金类和非现金类两类。现金类科目包括：①库存现金；
②银行存款；③其他货币资金；④备用金；⑤短期有价证券(现金等价物)。非现金类科目，指会计
科目表中除上述现金类科目以外的全部会计科目。
     3．记账凭证划分为三类。在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上，将所有的记账凭
证按所涉及的会计科目划分为三类：①双金类凭证，这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。
②双非类凭证，这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。③单金类凭证，这类记账凭证的借贷
双方只有一方是现金类科目，其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。
     4．应用记账凭证法的基本原则。
     (1)双金类、双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。
     (2)单金类凭证所记录的金额应当且必须全部列示于现金流量表的某一行次内，不重不漏。记账凭证
若是借记现金类科目，贷记非现金类科目，则此类凭证记录的金额一律视为现金流入；反之，凭证
所记录的金额一律视为现金流出。
     (3)列表行次的选择。若记账凭证是单金类凭证，所记载的金额列示在现金流量表上具体行次的确定
应采用客观内容优先制，即依据记账凭证摘要的具体内容选择列表行次.以上基本原则可概括为：双金双
非要排除，单金凭证不重漏；借金贷非是流入，借非贷金是流出；是否列表看科目，列表行次看摘要。
很简单，把上面的文字看完，就会编制了，最好不要用公式，因为公式只是针对大公司和上市公司，很复杂，用这个记账凭证编制法就可以解决了！