企业没有进项发票，该如何节税？

进项发票通常是指增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。公司没有进项发票怎么办？作为一个一般纳税人企业，没有进项发票，税负相应的会增加！

那么企业没有进项发票，该如何节税呢？

利用行业低税率的方法

利用低税率的行业实施有2个方面的思路：一方面，在企业设立之时充分考虑行业的税负情况，把税收优惠因素作为投资决策的重要的因素。顺应国家税收政策，以减轻税收负担；另一方面，在可能的情况下举办有税收优惠的行业。企业既可在高新技术开发区内设立法律认可的高新技术企业，又能叠加享受地方税收优惠；也可通过适当使用价格转移法，转移一部分利润到该高新技术企业或者到地方，降低整个企业的税负。

常见的税额式避税技术有：设立新企业或机构、企业分立。

1. 设立新的机构减少纳税

有些税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，企业只有创造条件去适应法律的规定，才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。

案例：一家机械制造企业，500万高额无票成本无法解决，25%的企业所得税+20%的股息红利所得，企业所得税总税负500万*25%=125万，个税（500万-125万）*20%=75万，合计200万，面对如此高的税负，通过注册在江苏新沂经济开发区的个人独资企业申请核定征收，500万与此企业发生业务关系，合规无票成本为市场服务费、商务咨询、建材销售等，完税合规，综合税负5.2%，200万税负降至10.4万。

2、从源头控制

首先，要从源头控制。企业的进项发票一般来自企业采购过程中，出售方开给我们的发票。这就要求企业的采购人员一定要有要求对方提供专票的意识。

其次，在和供应商签订合同的过程中，在合同中列明对方提供的发票种类。

目前多数企业通过以上方法来帮进行税务筹划/节税。除此之外，企业可通过企业财富安全管理“九段技术”相应的工具/模板/流程，解决这个问题。

该技术模块通过企业所处的纳税环境，进行风险识别，从而分解风险、再到预控风险，完美解决应税收入的事实遗漏和税负率的人为控制。

如果暂时没有收到进项发票，就只能先暂估入库，然后再以暂估入库后的价格来开具专用发票。
先冲暂估入库、入账的分录：借：原材料/库存商品
贷：应付账款/应付暂估---XXX供应商
销售产品开具增值税专用发票：
借：应收账款/应收货款
贷：主营业务收入
应交税费/应交增值税/销项税额
待收到增值税专用发票时，先把暂估价入账冲回；然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。

企业如果没有进项票，无论如何是不能抵扣节税，但现在能够抵扣进项税额的项目有很多，差旅费，运费等这些都可以抵扣进项税的。

选择具有财政税收返还且对个体工商户和个人独资企业实行核定征收个人所得税政策的地区，注册个体工商户和个人独资企业。
对于企业难以取得发票支出的业务外包给新注册的选择核定征收个人所得税的个体工商户和个人独资企业。
控制个体工商和个人独资企业年销售额都在500万元以下，即一直保持小规模增值税纳税人状态。

那么最好申请简易方法征收方式。这样，税率低一些。
以上内容仅供参考谢谢！