期初有可抵扣暂时性差异：660/33%=2 000万元本期转回可抵扣暂时性差异：300万元期末应有可抵扣暂时性差异：2 000-300=1 700万元期末“递延所得税资产”账户余额应为：1 700*24%=408万元故本期减少递延所得税资产：660-408=252万元借：所得税费用 252万元贷：递延所得税资产 252万元
