首先看总公司对分公司的初始投资记录,然后再确定总公司的账务处理(1)如果总公司对分公司的初始投资用“长期投资”科目 收回货币资金时:借:银行存款 贷:长期投资 (冲减初始投资成本) 投资收益 (盈利部分)(2)如果总公司对分公司的初始投资用“内部往来”科目 收回货币资金时:借:银行存款 贷:内部往来 (冲减初始周转金) 未分配利润 (盈利部分)